Impuestos Suiza 2025: si estás en Suiza con permiso B, lo normal es que te apliquen impuesto a la fuente (Quellensteuer) cada mes en la nómina. Con permiso C, pasas al régimen ordinario: presentas declaración anual de renta (y patrimonio a nivel cantonal/comunal). Es la base de todo; a partir de aquí, Si no tienes claro qué permiso te corresponde, revisa la Guía de Permisos en Suiza y los matices por cantón.
Resumen rápido (B vs C)
| Punto | Permiso B (a la fuente) | Permiso C (declaración) |
| Forma de pago | Retención mensual en nómina (Quellensteuer). | Declaración anual ordinaria. |
| ¿Declaración? | No por defecto. Sí si superas umbrales o la solicitas (evaluación ordinaria). | Sí, siempre (como suizos). |
| Deducciones | Limitadas en la tarifa; para ampliar, pide evaluación ordinaria (cantonal). | Amplias (varían por cantón): 3a, recompras LPP, guardería, etc. |
| Patrimonio | Entra si haces evaluación ordinaria. | Sí (cantón/comuna). |
Pista clave: en muchos cantones, a partir de ciertos umbrales de ingresos anuales (p. ej., CHF 120.000), la evaluación ordinaria puede ser obligatoria; lo retenido se imputa en la liquidación final. Verifica en tu cantón.
Cómo funciona (en corto)
- Quellensteuer (B): el empleador retiene y paga a la administración cantonal. Aplica sobre todo a quienes no tienen C. Declaración (C): presentas cada año renta y, a nivel cantonal/comunal, patrimonio. Los plazos base suelen ser fin de marzo con prórrogas a petición (varía por cantón). ¿Impacto en tu bolsillo?. Mira Coste de vida en Suiza.
Si tienes permiso B (a la fuente)
¿Cuándo sí hay “declaración” con B?
Tres vías típicas:
- Obligatoria si tu salario bruto anual ≥ CHF 120.000.
- Obligatoria si superas ciertos mínimos locales de patrimonio o ingresos adicionales (cambia por cantón).
- Opcional si solicitas evaluación ordinaria para aplicar deducciones no reflejadas en la tarifa (p. ej., Pilar 3a, recompras LPP, guardería).
En general, el plazo para pedirla es hasta el 31 de marzo del año siguiente. Ojo: los detalles y formularios son cantonales.
Deducciones típicas si entras en evaluación
- Previsión (3a, recompras LPP).
- Gastos de trabajo (transporte, comidas según baremos cantonales).
- Familia (guardería), seguros, donaciones reconocidas.
Aplica lo que contemple tu cantón; guarda justificantes.
Nota realista: pedir evaluación puede bajar o subir la factura final según tu comuna/cantón y tus deducciones reales. Haz números antes.
Si tienes permiso C (declaración ordinaria)
Presentas declaración anual. El plazo base suele ser finales de marzo con prórrogas a petición (varía por cantón y, algunos años, hay extensiones extraordinarias).
Tres cantones para situarte (y tu cantón: Obwalden)
Obwalden (OW) — tu caso
B (a la fuente) en Obwalden
- Puedes solicitar evaluación ordinaria (NOV/TOU) hasta el 31 de marzo del año siguiente. Una vez solicitada, no se puede retirar y te mantienen en ordinaria mientras sigas a la fuente. Además, si superas CHF 120.000, la NOV se vuelve obligatoria. gdb.ow.ch
- El cantón publica las Tarifas de Quellensteuer 2025; nota curiosa: indican impuesto mínimo de 3 CHF y provisión de cobro 1% (dato para empleadores/contables). ow.ch
C (declaración) en Obwalden
- La presentación se hace por el portal electrónico del cantón. Si vas justo de tiempo, puedes pedir prórroga online; en la práctica, permiten extender hasta el 31/12 del año de la declaración. Revisa siempre el portal de OW para el plazo que te asignen en la carta.
- Extensión de plazo: Obwalden permite a personas físicas solicitar prórroga hasta el 31 de diciembre del año de la declaración sin necesidad de justificar (trámite electrónico). Es oficial y figura en el online-schalter/efristen y en su Merkblatt, portal de prórrogas de Obwalden.
- Fecha “estándar”: en la práctica suele ser finales de marzo; para 2025 varios asesores indican 31/03/2025 como ordinaria y 31/12/2025 como máximo con prórroga. Verifica siempre en el portal de OW (las cartas pueden fijar un plazo concreto). taxea.ch
Traducción operativa: si este año te llega la carta con plazo base, apúntalo; si necesitas tiempo, entra a efristen.ow.ch y extiende hasta 31/12. Si estás a la fuente y quieres deducciones (3a/LPP/guardería), pide la NOV antes del 31/03.
Zúrich (ZH)
B (a la fuente)
- Con ≥ CHF 120.000, la evaluación ordinaria es obligatoria; si entras, te quedas en ese esquema mientras dure la sujeción a fuente. Kanton Zürich
- Si ganas menos pero te conviene deducir, puedes pedir NOV dentro de plazo (31/03).
C (declaración)
- Plazo general 31/03; en 2025 el cantón amplió excepcionalmente al 30/04/2025 (fallos técnicos de la plataforma). Si estás en ZH, este dato te suena. Kanton Zürich Ciudad de Zúrich
Ginebra (GE)
B (a la fuente)
- GE detalla quién está a la fuente y cómo pasar a taxation ordinaire ultérieure (TOU). Plazo base para la declaración/TOU: 31 de marzo; puedes pedir prórroga (con tasas según meses). ge.ch
C (declaración)
- Plazo inicial 31/03, con opciones de e-Délai y extensiones de pago (GE publica cada año las condiciones). ge.ch
¿Dónde cambia tu bolsillo? (escenarios claros)
B con sueldo medio (70–85k) y sin deducciones “grandes”
La tarifa a la fuente suele aproximar bien. Si no tienes 3a, recompras LPP o guardería, pedir evaluación puede ahorrarte poco… o nada. Depende de tu comuna; yo miraría el tipo efectivo local y, si es bajo, entonces sí puede compensar.
B con 3a / recompras LPP / guardería
Aquí sí suele compensar. Pide evaluación ordinaria antes del 31/03 (recuerda: en OW la NOV no se puede retractar y te quedas dentro para años siguientes mientras sigas a la fuente).
B ≥ 120k o con ingresos/patrimonio relevantes
Obligatoria la evaluación; el patrimonio (cantonal/comunal) entra en juego y la retención previa se imputa en el cálculo final. Organiza Lohnausweis, certificados 3a/LPP, extractos y recibos desde enero. Admin.ch
Plan general (sin perder tiempo)
Si estás con B (OW)
- Revisa en nómina tu tarifa (estado civil, hijos).
- Si quieres deducir 3a/LPP/guardería o prevés optimizar: solicita NOV antes del 31/03. No es revocable y te mantiene en ordinaria mientras sigas a la fuente. gdb.ow.ch
- Si vas a ≥ CHF 120.000, asume evaluación obligatoria. gdb.ow.ch
Si estás con C (OW)
- Presenta por el portal de Obwalden; si necesitas tiempo, pide prórroga online hasta 31/12 (sin justificar).
- Junta: Lohnausweis, certificados 3a/LPP, recibos de guardería/seguros, intereses, extractos de patrimonio.
- Si cambias de comuna o estado civil, actualiza; afecta el tipo y la administración competente.
- Siguiente paso: oportunidades y trámites en Trabajar en Suiza.
Preguntas frecuentes (FAQ)
Con permiso B, ¿tengo que hacer declaración de la renta?
Por defecto no: te aplican impuesto a la fuente en la nómina y con eso quedas cubierto. Sí harás declaración si superas ciertos umbrales (por ejemplo, CHF 120.000 de salario anual) o si solicitas evaluación ordinaria para aplicar deducciones (3a, recompras LPP, guardería, etc.).
¿Qué pasa si con permiso B supero los CHF 120.000?
Entras en evaluación ordinaria obligatoria. La administración calcula tus impuestos como en una declaración normal y imputa lo ya retenido en nómina. También puede entrar el impuesto sobre el patrimonio (cantonal/comunal).
¿Hasta cuándo puedo pedir evaluación ordinaria si estoy a la fuente (B)?
En general, hasta el 31 de marzo del año siguiente al ejercicio. Es un trámite cantonal: se presenta una sola vez y muchos cantones te mantienen en ese sistema mientras sigas a la fuente. Si te interesa por deducciones, no lo dejes para el último día.
Con permiso C, ¿siempre hago declaración y declaro patrimonio?
Sí. Con permiso C haces declaración anual de renta y también de patrimonio (en el ámbito cantonal/comunal). Los plazos y prórrogas dependen del cantón; consúltalo cada año en tu administración cantonal.
Vivo en Obwalden (OW), ¿puedo pedir prórroga si voy justo de tiempo?
Sí. En Obwalden puedes pedir prórroga online para personas físicas y, de forma general, ampliar el plazo (en muchos casos hasta finales de año, según indicación del cantón). Si estás a la fuente y quieres evaluación ordinaria, recuerda el 31 de marzo como fecha límite para solicitarla.
Fuentes verificadas (selección útil)
- Quién paga a la fuente / B vs C: ch.ch (DE/EN).
- Regla de CHF 120.000 y evaluación obligatoria / opción de solicitud:(federal), BDO, ZH (hoja 2025). Admin.chBDO SchweizKanton Zürich
- Obwalden (tu cantón): NOV hasta 31/03 y no revocable; marco 120k; prórroga hasta 31/12 y trámite online; portal de presentación. gdb.ow. chefristen.ow.
- Plazos 2025 de referencia en otros cantones:
- Zúrich: extensión excepcional al 30/04/2025.
- Ginebra: 31/03 como plazo inicial; prórrogas disponibles.
